Измене савезног пореза на доходак за 2018. годину: шта помаже? оно што боли?

Порез.

2018 Савезне промене пореза на доходак грађана

Конгрес је 15. децембра 2018. године усвојио и председник Трамп је потписао најзначајније измене савезног пореског закона у последњих 30 година. Иако је било много промена за предузећа, било је и значајних промена у појединачном пореском закону. Процењује се да ће 65% пореских обвезника видети како се њихови савезни порези смањују, 6% како ће се њихови порези повећати, а остали неће видети промене.

Сваки порески обвезник је јединствена ситуација. Многе промене ће помоћи већини појединаца, неке ће наштетити, а неке неће имати ефекта. Прегледајте промене и погледајте које су промене добре, а које лоше за вас.

Нове ниже пореске стопе

Иако број пореских група остаје исти (седам), нови порески закон углавном снижава пореске стопе. Погледајте доњу табелу за нове граничне пореске стопе за 2018. У вишим пореским разредима, 35% и 37%, подносиоци пријаве би заиста могли платити вишу граничну пореску стопу на неки свој приход него што би имали по старим стопама.

Добро: Генерално, снижавање пореских стопа и повећање ограничења за сваки порески разред требало би да резултирају нижим пореским стопама за скоро све ако њихов приход и статус пријаве остану исти. Појединачни подносиоци пријава који зарађују испод 200.000 америчких долара и они који подносе МФЈ (заједнички поднете пријаве) који зарађују мање од 400.000 америчких долара требали би да смање порез на доходак.

За већину досијеа МФЈ брачна казна је у основи елиминисана. За најниже 4 заграде, прагови за ожењене филере тачно су двоструко већи од прагова за појединачне филере. Ожењени архивари који зараде 400 000 УСД платиће исту пореску стопу као и 2 појединачна филера који зарађују 200 000 УСД. Казна се враћа за брачне парове у два највиша пореска разреда.

Лоше: Као што је горе напоменуто, они који зарађују са вишим дохотком по вишим граничним пореским стопама (35% и 37%) могли би заправо платити веће порезе него по старој стопи ако се ништа друго не промени у њиховој пореској ситуацији. Међутим, нове ниже стопе у нижим пореским разредима и друге промене закона могле би да смање или чак елиминишу ово повећање пореза за неке од ових обвезника са већим порезом на доходак.

Нове пореске стопе за 2018



Гранична пореска стопа	Једно	Ожењен подношење заједнички
10%	0–9525 УСД	0–19.050 УСД
12%	9.526 - 38.700 долара	19.051 до 77.400 долара
22%	38.701 УСД - 82.500 УСД	77.401 УСД - 165.000 УСД
24%	82.501 УСД - 157.500 УСД	165.001 УСД - 315.000 УСД
32%	157 501 - 200 000 долара	315.001 - 400.000 америчких долара
35%	200.001 - 500.000 долара	400.001– 600.000 УСД
37%	Преко 500.000 долара	Преко 600.000 долара

Ублажио терет АМТ-а

Алтернативни минимални порез (АМТ) дизајниран је да осигура да богати порески обвезници плаћају свој правични део пореза на доходак ограничавајући неке одбитке које су захтевали. Будући да изузећа од АМТ-а нису индексирана за инфлацију, све више пореских обвезника са нижим и нижим приходима погођено је вишим пореским рачунима. Многе породице средње класе, на које првобитни закон никада није требало да утиче, биле су увучене у АМТ.

Нови порески закон елиминише АМТ за милионе Американаца. Повећањем ослобађања од АМТ-а на 70.300 УСД за појединачне датотеке и на 109.400 УСД за МФЈ датотеке, далеко ће мањи порески обвезници бити погођени овим додатним порезом на доходак. У будућности ће изузећа од АМТ-а бити индексирана за инфлацију. Прагови прихода за поступно укидање износа изузећа такође су значајно повећани на 500 000 УСД за појединачне датотеке и 1 000 000 УСД за МФЈ датотеке.

Добро: Промена пореског закона елиминише овај додатни порез за милионе Американаца средње класе на који првобитно није требало да утиче.

Лоше: Чини се да заиста нема пуно недостатака у овој промени. Иако порески закон није елиминисао порез за све, вероватно ће се примењивати само на пореске обвезнике са врло високим приходима. Ови порески обвезници и даље ће морати два пута да обрачунавају своје пореске пријаве и плаћају овај додатни порез на доходак.

Повећани стандардни одбитак

Стандардни одбитак се скоро удвостручује на 12.000 УСД за појединачне датотеке и на 24.000 УСД за МФЈ. Око 30% досјеа је детаљно одбитке према старом пореском закону. Овај број би према новом закону требало знатно смањити. Многи одбици су елиминисани, али неколико остаје.

Као што је објашњено у наставку, одбици за државне и локалне порезе (САЛТ) остају, иако ограничени на максимални одбитак од 10.000 УСД. Одбици за добротворне прилоге, као и медицински трошкови такође остају.

Одбици који нису преживели укључују оне за ненаплаћене трошкове запослених, накнаде за припрему пореза, разне одбитке ограничене на АГИ ограничење од 2%, трошкове премештања, надокнаду паркинга и превоза, субвенционисане од стране послодаваца, као и неке губитке у случају незгода и крађе.

Добро: Много мање пореских обвезника ће разврстати ствари и они ће бити ослобођени терета вођења евиденције.

Лоше: Повећањем стандардног одбитка елиминисана су лична и зависна изузећа (види доле). Порески обвезници са више од 2 издржавана лица могли су да виде да ово доприноси повећању њихових пореза.

Укидање личних и зависних изузећа

Иако је нови закон о порезу повећао стандардни одбитак, елиминисао је лично ослобођење од 4.150 долара за 2018. годину.

Добро: Порески обвезници са мање од 4 изузећа вероватно ће се побољшати са повећаним стандардним одбитком. Порезници са високим дохотком који су лишени изузећа изгубили поступним укидањем такође могу имати користи или ће бар имати овај резултат у малој или никаквој промени на свом пореском рачуну.

Лоше: Порески обвезници са великим породицама изгубиће све личне изузеће, али неки од ових губитака могу се надокнадити повећањем пореског кредита за децу.

СОЛ је ограничен на 10.000 УСД

Одбици државног и локалног пореза (САЛТ) ограничени су на 10.000 УСД. Поред државног и локалног пореза на доходак, ово ограничење укључује и порез на непокретности. То је исто ограничење за самохране и ожењене подносиоце датотека (без удвостручења за брачне парове). Ова промена вероватно неће утицати на пореске обвезнике који су раније користили стандардни одбитак. Многи обвезници са нижим порезом на доходак, посебно они који живе у државама са нижим порезом, вероватно неће прећи ову границу.

Добро: За већину пореских обвезника ова промена је у најбољем случају, или најгора, неутрална. Пореским обвезницима који зарађују између 200.000 и 500.000 америчких долара и који су упали у АМТ према претходном закону обично су ови одбици ионако били ограничени или елиминисани.

Лоше: Ако зарађујете са високим приходима, посебно у држави са високим порезом, и ако одредите ставку, нећете моћи да одбијете све државне, локалне и порезе на некретнине које плаћате ако укупан износ прелази 10.000 УСД. Нови лимит ће вероватно утицати на пореске обвезнике који зарађују мање од 200.000 или више од 750.000 америчких долара који су раније узимали одбитке за САЛТ, али нису спадали у АМТ.

Камата на хипотеку за кућу је ограничена

Према новом закону, одбитак каматне стопе биће ограничен на ново задуживање куће од 750.000 америчких долара, у односу на 1.000.000 америчких долара.

Добро: Ништа се не мења за оне који имају хипотеке настале пре 15. децембра 2017.

Лоше: Богати порески обвезници који купују скупе домове или чак порески обвезници са скромнијим приходима који купују домове у скупим областима некретнина након 15. децембра 2017. можда неће моћи да одбију све своје хипотекарне камате.

Промене на одбитку за кредитну камату

Такође постоје неке измене у правилима за одбијање камате на линију кредита за домаће капитал за оне пореске обвезнике који су преузели ове зајмове после 15. децембра 2017. Камата се може одбити само ако је зајам коришћен за куповину или побољшање имовине која обезбеђује ЕЛОЦ.

Добро: Камате на зајмове ХЕЛОЦ, до 100.000 америчких долара, који су коришћени за куповину или побољшање имовине обезбеђене зајмом, још увек се могу одбити.

Лоше: Камата на ХЕЛОЦ више се не може одбити ако се новцем платио аутомобил, одмор, трошкови факултета или било шта друго. Не можете одбити камату ако је новац од зајма коришћен за куповину или побољшање друге имовине.

Повећана пореска олакшица за децу

Нови закон удвостручује, са 1.000 на 2.000 долара, порезну олакшицу за децу. Поред тога, део за повраћај повећава се са 1.000 на 1.400 долара. Ту је и нови бесповратни кредит од 500 америчких долара за издржавана лица која нису деца. Још више породица имаће право на ову накнаду јер се праг прихода за поступно укидање овог пореског кредита повећава са 110.000 на 400.000 америчких долара за брачни пар.

Добро: Све је добро: повећани кредит, повећани повратни кредит, кредит за остале издржаване чланове и већи број пореских обвезника. На основу ограничења прихода, осим веома зарађених, већина породица са децом ће имати користи од ове промене.

Лоше: Чини се да ова промена пореског закона никоме не наноси штету.

Казна пореза на здравствено осигурање

Пореским рачуном елиминисана је пореска казна због непостојања здравственог осигурања, али она ступа на снагу тек 31. децембра 2018. Погођени порески обвезници неће видети ову промену док не поднесу порез за 2019. годину.

Нови закон такође је смањио ниво прихода изнад којег можете одбити трошкове лечења из свог џепа. Сада ове медицинске трошкове можете одбити до те мере да прелазе 7,5% вашег прилагођеног бруто прихода (насупрот старом закону).

Добро: Постоји нижи праг, 7,5% АГИ, који се одбија из џепних медицинских трошкова.

Лоше: Казна за непостојање здравственог осигурања ступа на снагу тек 2019. године.

Промене за самозапослена и мала предузећа

Са смањењем стопе пореза на добит на 21%, уследиле су додатне промене закона о порезу које помажу власницима малих предузећа и самозапосленима. Порески обвезници који део или све своје приходе остварују од партнерстава, корпорација или као самостални предузетници („пролазе кроз ентитете“), закон ствара нови одбитак од 20%.

Медицаре Суртак остаје

Особе које зарађују високо и даље подлежу додатном прирезу од 3,8% медицаре. Давалац лизинга нето прихода од инвестиција или прилагођеног бруто прихода изнад 200.000 УСД (појединачно) или 250.000 УСД (МФЈ) подлеже додатном порезу на медицаре од 3,8%. Ово је порез на медицаре на поврат улагања високо зарађених.

Порески обвезници са високим дохотком са приходом изнад 200.000 УСД (појединачно) или 250.000 УСД (МФЈ) такође подлежу додатном порезу на медицаре од 0,9% на зарађени приход изнад ових прагова. Ово је додатни порез на медицаре на зарађени приход високо зарађених.