Промена пореза на добит у 2018. години: шта се променило и ко је имао користи

Нова, краћа верзија обрасца 1040 (нацрт, подложан променама).

Служба унутрашњих прихода

Промена: Повећање пореза на децу (ЦТЦ)

Ко има користи: породице са децом млађом од 17 година.

Ко нема користи: Нема деце, нема кредита - нема промене.

Према претходним правилима, свако дете које није напунило 17 година током године у којој је поднета пријава било је дете квалификовано за ЦТЦ. Сам ЦТЦ је „неповратан“, што значи да може умањити обавезу пореза на доходак, али не може се сам исплатити као поврат. Породице са нижим приходима, чија се пореска обавеза већ умањује одбицима и ослобађањима, нису имале користи од ЦТЦ-а. Тако је Конгрес створио „повраћајни“ додатни порески кредит за децу (АЦТЦ), омогућавајући неискоришћеним деловима ЦТЦ-а да се увуку у АЦТЦ. Укупни ЦТЦ и АЦТЦ не могу премашити 1.000 УСД за свако дете које испуњава услове.

Према правилима из 2018. године, ЦТЦ се повећава на 2.000 УСД, али у АЦТЦ не може да се уврсти више од 1.400 УСД. Многе породице са млађом децом видеће повраћај средстава из ЦТЦ-а и АЦТЦ-а, али се можда неће удвостручити.

Промена: Остали зависни кредити

Остали зависни кредит износи 500 УСД за издржаваног члана који се не квалификује за ЦТЦ. Ово помаже надокнадити губитак личног изузећа.

Ко има користи: Домаћинства са издржаваним лицима која не испуњавају услове за ЦТЦ, укључујући она са редовним студентима, родитељима, бакама и декама или одраслом браћом и сестрама.

Ко нема користи: Изузеће је смањило опорезиви приход за 2017. годину за 4.050 америчких долара. За људе у порезном разреду од 15%, моћи ће да поднесу захтев за ослобађање за издржаване чланове снизеног савезног пореза за 607,50 америчких долара. У оквиру од 25%, уштеда је износила 1.012,50 УСД. Кредит од 500 УСД помаже, али не замењује у потпуности вредност изузећа. Пореским обвезницима са приходом већим од 200.000 УСД (400.000 УСД за МФЈ) овај кредит ће се смањити или елиминисати.

Промена: Изузећа више нису дозвољена

Ко има користи: Порески обвезници, ожењени или слободни, без издржавања.

Ко нема користи: Порески обвезници са вишим приходима и они који имају пуно издржаваних лица.

Да би надокнадио губитак изузећа, Конгрес је повећао стандардни одбитак. Погледајте следећи одељак о томе како ове две промене делују.

Промена: виши стандардни одбитак

Ко има користи: Порески обвезници који раније нису детаљно разврставали ставке и они чији су детаљни одбици били виши од стандардног одбитка, али не баш тако.

Ко нема користи: Порески обвезници који су извршили детаљан преглед, посебно они са високим државним порезима (порез на доходак или некретнине).

Стандардни одбитак 2018. за појединачне пореске обвезнике износи 12.000 УСД; за главе домаћинства, 18.000 УСД; за заједнички поднети брак, 24.000 УСД.

У 2017. години, један порески обвезник без издржаваних чланова смањио је опорезиви приход за 6.350 америчких долара за стандардни одбитак и 4.050 америчких долара за лично ослобађање, укупно 10.400 америчких долара. У 2018. години тај порески обвезник добија стандардни одбитак од 12.000 УСД и нема лично изузеће. Нето промена је смањење опорезивог дохотка.

Ако је 2017. тај појединачни порески обвезник по списку А одбио одбитке од 11.000 УСД поред личног изузећа од 4.050 УСД, повећани стандардни одбитак претвара се у повећање опорезивог дохотка.

Пребацимо се у брачни пар, који подноси заједнички захтев, са три издржавана лица. Тренутно ћемо занемарити било какве пореске олакшице. У 2017. години њихов стандардни одбитак износио је 12.700 долара. Имали су пет изузећа - пореског обвезника, супружника, три издржавана лица - за 20.250 долара. Све ово смањило је опорезиви приход за 32.950 долара, у поређењу са 24.000 долара колико ће бити дозвољено у 2018. години.

Прилог А, Порези које сте платили (нацрт, подложан променама)

Служба унутрашњих прихода

Промена: Поједностављење пореза, повезано са прилогом детаљних одбитака

Четири предмета су ми скочила као „поједностављење“.

1. Као што сам већ поменуо, одбитак вишег стандарда. Мање пореских обвезника ће имати користи од разврставања одбитака. То не значи да не можете тражити хипотеку или добротворне сврхе. То значи да можда не бисте желели ако од тога немате користи.

2. Елиминација „Разни одбици подлежу 2% АГИ-а“. Ово је одељак Прилога А у којем:

продавци су отписали километражу која им није надокнађена;
теренски камионџије тражили су дневнице за оброк за ноћи проведене ван куће;
хобисти могу тражити трошкове хобија (до прихода од хобија);
људи који су навели адвокатске или брокерске таксе настале ради стварања опорезивог дохотка;
људи су одбијали чланарину, ситни алат, једнообразне трошкове и таксе за припрему пореза.

Будући да су сви ови били предмет тог 2% најнижег нивоа АГИ (што значи да би се рачунао само износ преко 2% вашег прихода), већина пореских обвезника није имала много користи од ове колекције детаљних одбитка.

3. Губитак одбитка камате на капитал. Према претходном закону, све док је зајам за стамбено капитал био мањи од 100.000 америчких долара и ако износ није проузроковао да дом буде под водом, капитал се одбија. У 2018. години то више није, осим ако се користи за побољшање главног пребивалишта пореског обвезника. (Ово би могло бити ноћна мора и за Пореску управу и за пореске обвезнике - мој оригинални ХЕЛОЦ кориштен је за пријеко потребне радове на кући, али након што сам га мало платио, позајмио сам за куповину аутомобила. Како већи део мог ХЕЛОЦ камата је одбитан?…!)

4. Поступно укидање одређених детаљних одбитака за пореске обвезнике са високим дохотком. Ово ограничење није на снази за 2018. годину.

Промена: Ограничења умањења државних и локалних пореза (САЛТ), још увек у Прилогу А

Ко има користи: Заправо нико, иако људи у државама са нижим порезом на некретнине можда неће приметити разлику.

Ко нема користи: Порески обвезници са високим приходима који плаћају државни порез на доходак и људи из држава са високим порезом на имовину (укључујући Калифорнију, Њујорк, Њу Џерси и друге). Ожењени подношење заједничког повратка ће осећати ову границу више него неожењен.

Нови порески законик намеће ограничење САЛТ-а које се може одбити на списку А. За неожењеног, носиоца домаћинства, квалификовану удовицу и венчану заједницу, ограничење износи 10.000 америчких долара.

Порески обвезник са умереним примањима који живи у држави са ниским порезима на имовину могао би имати 3.000 америчких долара по одбитку, 4.500 долара пореза на непокретност и 750 долара пореза на личну имовину. Ова особа неће приметити разлику од новог ограничења.

Брачни пар, који зарађује приближно исту количину новца, живећи у истој држави, имао би 6.000 америчких долара по одбитку (по 3.000 долара), 4.500 долара пореза на непокретност и 750 долара пореза на личну имовину. У 2017. години овај пар би на Прилогу А. показао 11 250 УСД. За 2018. годину одбитак ће бити ограничен на 10 000 УСД.

Промена: Трошкови селидбе више нису дозвољени као прилагођавање дохотка

Ко има користи: Па, нема толико користи, али активне војне породице које се крећу по наређењу и даље могу да подмире своје трошкове. (Трошкови које покрива војска већ су искључени из прихода.)

Ко нема користи: Свако ко се пресели на нови посао. Људи који се пензионишу нису смели да захтевају ово прилагођавање.

Промена: Генерално ниже пореске стопе

Ко има користи: Скоро сви.

Иако промене на Прилогу А и губитак изузећа могу повећати опорезиви приход, већина пореских стопа се смањила. Оно што је било 15% заграда, сада је 12%. Заграда од 25% постала је заграда од 22%. Најнижа стопа је и даље 10%, па ако је ваш опорезиви приход довољно низак, нећете видети промену.

Привремена промена: Минимални износ за медицинске трошкове остаје 7,5% за 2018. годину

Ко има користи: Људи који имају велике медицинске трошкове (укључујући здравствено осигурање) и који такође могу да изврше детаље.

За 2018. годину порески обвезници и даље могу имати користи од медицинских трошкова који прелазе 7,5% њихових АГИ. То значи да ако сте већ упознали спрат или сте близу, желите да размислите о плаћању здравствених рачуна пре 2019. године да бисте искористили предност одбитка. Медицински трошкови плаћени кредитном картицом сматрају се „плаћенима“ у пореске сврхе, чак и ако и даље држите салдо.

Промена: Откад су порези опали, табеле задржавања су промењене почетком 2018. године

Ко има користи: Готово сви су током године добили мало веће зараде.

Ко нема користи: Свако чији порез расте према новим правилима (рецимо, из прилога А), схватиће да је имао и мање задржавања, двоструког удара када порески рачун дође на наплату следећег априла.

Па, шта ми све то значи?

Неки људи имају јасну победу: њихов повраћај расте. Други ће имати неке нове или веће пореске олакшице, али ће изгубити одбитке. Неки порески обвезници ће једноставно заглавити са вишим порезима. Док не будете могли да разговарате са пореским приправником или набавите најновији софтвер, биће тешко рећи да ли сте победили према новом пореском закону.