Малезијска пореска питања за емигранте и нерезиденте

Да ли тражите посао у Малезији, с обзиром на радно место емигранта у земљи или већ радите овде, али сте и даље збуњени око пореске структуре у земљи?

Тада ће овај чланак покушати да објасни различита пореска питања и помогне вам да их боље разумете.

АЖУРИРАЊЕ ПРИЈАВЕ ПОРЕЗА ЗА 2019. ГОДИНУ због коронавируса или ЦОВИД -19

С обзиром на национални налог за контролу као резултат коронавируса или Цовид -19, Лембага Хасил Далам Негери (ЛХДН) продужио је рок за подношење пријава за пријаву пореза на доходак у Малезији за два месеца. Нови датум путем е-пријављивања је 30. јун 2020. за резидентне физичке особе (без предузећа) и 30. август 2020. за резидентне физичке особе које послују.

1. Шта је малезијска пореска стопа за емигранте и нерезиденте?

Тренутне пореске структуре за емигранте и нерезиденте су следеће:

• Ако је ваш боравак у Малезији краћи од 60 дана, тада сваки приход, накнада, провизија или бонус неће бити опорезован
• Ако током периода запослења боравак не траје дуже од 182 дана у години, онда сте нерезидент. Као нерезидент, бићете опорезовани по јединственој стопи од 25% и нећете уживати пореске олакшице. АЖУРИРАЊЕ: Малезијски одбор за унутрашње приходе (или локално познат под називом Лембага Хасил Далам Негери или скраћено ЛХДН) повећао је порез на 28% с учинком из Процене године 2016.
• Ако је ваш боравак дужи од 182 дана у години, тада сте РЕЗИДЕНТ (дефиницију РЕЗИДЕНТА потражите у наставку). Резидент ће бити опорезован степеном од 0% до 25% у зависности од вашег дохотка. Такође ћете уживати у пореским подстицајима који укључују личне и породичне попусте, додатке итд. Који ће вам знатно смањити нето опорезиви приход
• Ако радите на броду Малезије, ваш приход се не опорезује

Дефиниција резидента

Упашћете у категорију РЕЗИДЕНТА ако испуните један од следећих критеријума;

• У Малезији сте најмање 182 дана током календарске године
• Ако је боравак краћи од 182 дана за ту календарску годину (нпр. 20 дана у 2015. години), али боравак се наставља у 2016. години за још 182 дана или више

Шта ако морам да отпутујем из Малезије у овом периоду од 182 дана?

Ако морате физички да се удаљите од Малезије из следећих разлога:

• Да присуствујете састанцима, семинарима, изложбама или конференцијама који су сви повезани са вашим послом
• Да потражите медицински третман у вези са вашим здрављем или чланом ваше уже породице
• Друштвена посета, али не дуже од 14 дана

тада ће се ово кратко одсуство сматрати делом захтеваних 182 дана.

За детаљну дефиницију пребивалишта, посетите локацију ЛДХН овде.

Шта је уверење о пребивалишту (ЦОР)?

ЛХДН издаје потврду о пребивалишту (ЦОР) да би се потврдио ваш статус боравка у малезијске пореске сврхе.

Помоћу овог ЦОР-а можете да захтевате пореске олакшице према Споразуму о двоструком опорезивању које Малезија има са неколико земаља и да избегнете двоструки порез на исти приход.

Како се пријавити за потврду о пребивалишту

Можете се пријавити ручно тако што ћете отићи у било коју грану ЛХДН-а. Документи које треба понети са собом су:

• Оригинал и фотокопије пасоша и
• Списак кретања у / из Малезије за годину процене коју пријављујете.

Можете се пријавити и путем е-Ресидент-а.

Колико траје издавање ЦОР-а?

Ако су сви документи и подаци комплетни и уредни, биће готови у року од три радна дана.

Колико кошта ЦОР?

Пријављивање и издавање ЦОР-а су бесплатни.

2. Како добити број пореза на доходак

Обично ће вам то приредити ваша компанија. Ако то није случај, идите у најближу канцеларију ЛХДН-а да бисте се регистровали и добили свој порезни број. Понесите пасош са собом.

Молимо вас да то учините у року од два месеца од вашег доласка у земљу.

3. Када треба поднети пореску пријаву

Последњи дан за подношење малезијске пореске пријаве је 30. април сваке године. Али немојте чекати овај последњи дан јер ће канцеларија Управе за унутрашње приходе Малезије бити препуна поднесака у последњем тренутку и тамо ћете заглавити сатима.

Ово се односи и на архивирање на мрежи.

Подношење малезијских пореских пријава може бити путем интернета (е-пријављивање) или ручно.

Ако више волите ручно подношење, идите у најближу канцеларију ЛХДН-а и узмите следећи образац који се односи на вас:

• Образац Б, за појединце који послују у Малезији. У већини случајева ово се можда не односи на вас ако сте запослени у компанији ИЛИ
• Образац БТ за појединца који је класификован као радник са знањем или стручни радник и одобрен од министра ИЛИ
• Образац БЕ за појединца који не послује и запослен је у предузећу
• Образац М ако сте нерезидент

Попуните образац и предајте га пре 15. априла за сваку годину.

За е-пријављивање, прво морате бити регистровани као мрежни корисник. Да бисте се регистровали, можете им послати е-пошту на пин@хасил.гов.ми и приложити скенирану копију пасоша. Можете и да одете у најближу канцеларију ЛХДН-а да бисте се регистровали. Ово је једнократни процес и не морате поново да се региструјете за следећу годину оцењивања. Само немојте изгубити корисничко име и лозинку.

Пратећих докумената

И за ручно и за електронско подношење не морате да достављате пратећу документацију. Међутим, морате га чувати најмање седам година, јер у том периоду ЛХДН има право да провери и ревидира ваш поднесак.

Пре него што попуните приручник или образац е-датотеке, потребне су вам информације из ваше компаније о укупној надокнади која вам је исплаћена током те године процене. Овај образац ЕА издаје се до краја фебруара сваке године и користићете податке дате у том обрасцу приликом подношења пореске пријаве.

Ако волите отворено, заволећете Малезију

Сцхоластица Еес, ЦЦ БИ 2.0, путем Флицкр.цом

4. Када треба поднети пореску пријаву

Следеће пратеће документе које морате чувати најмање седам година (од краја године процене) за било коју могућу ревизију од стране ЛХДН-а:

• Ваш образац ЕА
• Оригинал потврде за књиге купљене, медицински рачуни, донације које су направљене у надлежних органа или средства *, премије осигурања, закат признанице (за муслимане), и дивиденде ваучери
• Ваш венчани лист и родни лист ваше деце
• Било која друга пратећа документација, попут писма о именовању компаније која вас је запослила

* по одобрењу генералног директора ЛХДН-а.

Малезијски порески водич

Пореска година у Малезији је календарска.

Порез у Малезији заснован је на режиму самопроцене. Ваш послодавац одбија ваш приход према шеми исплаћивања и зараде, а затим га месечно дозначује ЛХДН-у.

5. Да ли постоји казна за касно подношење?

Казна се наплаћује за свако кашњење у подношењу ваших малезијских образаца пореске пријаве.

Као што је раније поменуто, сви поднесци морају бити 15. априла или пре сваке године.

6. Како да израчунам порез ако сам радио само 1,5 године

Доходак примљен током првих 182 дана биће опорезован на основу нерезидентне паушалне стопе од 25%. Од 183. дана надаље, пореска стопа ће варирати. Засниваће се на порезној табели како је наведено у наставку.

Будући да је ваш уговор дужи од годину дана, поднећете пореску пријаву два пута, нпр. Процена 2014. и 2015. године. Година процене 2015. израчунаваће се на основу резидентне пореске стопе и нерезидентне паушалне стопе од 25% више неће бити примењива.

Стопа пореза на доходак физичких лица

Курс РМ3,2 = 1 УСД

Наплативи приход	Пореска стопа за 2013. и 2014. годину	Смањена пореска стопа за 2015. годину надаље
Од РМ1 до 5000 РМ	0%	0%
Од 5.001–20.000 РМ	2%	1%
Од 20.001–35.000 РМ	6%	5%
Од 35.001–50.000 РМ	11%	10%
Од 50.001–70.000 РМ	19%	16%
Од 70.001–100.000 РМ	24%	21%
Од 100,001–250 000 РМ	26%	24%
Од 250,001–400 000 РМ	26%	24,5%
Од РМ400,001 и више	26%	25%

7. Могу ли добити породичну олакшицу за породицу?

Ако имате породицу која борави са вама у Малезији и сматрате се резидентом, односно боравили сте више од 182 дана у години, имаћете право на неколико пореских ослобођења. Погледајте листу објашњења ИРБМ-а за ову листу пореских изузећа.

Да ли знате да треба да се пријавите за пореско ослобођење?

• Водич за пореско ослобођење у Малезији за локално и

  порезно ослобођење потребно је ако поднесете оставку, напустите Малезију дуже од три месеца или завршите уговор о раду. Научите како да се пријавите за писмо о порезу и да што пре добијете последњу месечну плату

8. Могу ли добити поврат пореза на крају уговора?

Нажалост, на крају вашег уговорног периода нема посебних поврата пореза.

Сви порески подстицаји и попусти су већ предвиђени (следите горњу везу да бисте видели ове попусте) и исти су као када подносите годишњу пореску пријаву.

Пре него што напустите Малезију на крају вашег уговора, не заборавите да порезно одобрење добијете у Порезној управи, ЛХДН.

9. Да ли ћу бити подложан порезу по одбитку?

Нерезиденти ће бити подложни порезу по одбитку само на следеће врсте прихода остварених у Малезији.

Врста прихода	Оцените
Коришћење покретне имовине	10%
Техничке услуге, помоћ или савет	10%
Накнаде за уградњу машина, постројења и друге сличне имовине	10%
Личне услуге за употребу нематеријалне имовине	10%
Ауторске накнаде за употребу нематеријалне имовине	10%
Камата	15%

10. Да ли је снижена стопа пореза од 15% примењива на мене као странца ако радим у ИСДР-у?

И малезијски и страни држављани који су категорисани као „радници знања“ уживаће смањену пореску стопу од 15% ако живите и радите у развојној регији Искандар.

Дефиниција „радника знања“ ради у одређеним квалификационим активностима са назначеном компанијом. Запошљавање мора започети 24. октобра 2009. године или касније, али пре 31. децембра 2015.

Не смете примати малезијски приход од запослења најмање три године пре датума ове пријаве за смањени порез.

Имање у Малезији је и даље најјефтиније у региону

Цонни Сандланд, ЦЦ БИ 2.0 путем Флицкр.цом

11. Да ли ћу бити подложан порезу на капиталну добит?

Одговор је не.

Међутим, ако сте купили и продали некретнину у Малезији, сви добици добијени од овог опорезивања подлежу порезу на добитак од стварне имовине или РПГТ.

Свако одлагање извршено у прве три године подлеже РПГТ од 30%. За продају у трећој, четвртој и петој години наплаћиваће се 30%, 20%, односно 15%.

Нема РПГТ-а за било које одлагање извршено након пете године.

Ажурирање о куповини малезијских некретнина од странаца: Минимална цена од 500.000 РМ сада је повећана на РМ1м.

Малезијска пореска стопа је једна од најнижих у региону

Тренутна максимална пореска стопа од 26% за лични доходак друга је најнижа у региону. Ова стопа ће се даље смањивати на 25% од 2015. године процене.

Исељеник који је стекао статус резидента уживаће поврат пореза и друге подстицаје. Њихова ефективна пореска стопа стога може пасти на 21%.

12. Ако радим за стране компаније у Малезији чија је канцеларија класификована као оперативно седиште, како ћу добити порез?

Бићете опорезовани само на зарачунати приход остварен током боравка у Малезији.

13. Која је пореска стопа за страног јавног забављача?

Тренутно је то паушална стопа од 15%, под условом да је ваш боравак краћи од 182 дана.

14. Како могу поднети захтев за повраћај плаћања вишка пореза извршеног месечним одбитком пореза?

Не морате да примените или захтевате повраћај средстава, јер ће ИРБМ ово обрадити у року од 30 радних дана за подношење пријаве путем е-поште и у року од 90 дана ако су поднесци послати или достављени ручно.

Ако је не добијете у овом предвиђеном року, постоји могућност да ИРБМ можда жели да изврши ревизију ваше пореске пријаве.

Ако је то случај, требали сте од њих добити писмо о овом питању.

Ако се нисте чули са њима, требало би да посетите најближу канцеларију ИРБМ-а ради информација у вези са пореском пријавом.

15. Шта ако поднесем пореску пријаву након рока доспећа и ИРБМ изврши повраћај средстава?

Свако касно подношење малезијске пореске пријаве биће кажњено и након што платите ову казну, сви вишкови пореза биће обрађени за надокнаду.

16. Како да знам да је ИРБМ извршио повраћај вишка плаћања пореза?

ЛХДН ће кредитирати директно на банковни рачун који сте код њих регистровали. Нажалост, нема обавештења од када се догодио овај пренос.

Морате да проверите на свом банковном изводу да ли има „додатних“ кредита на вашем банковном рачуну, што некима може застрашити! То је једини начин да проверите да ли у супротном можете да позовете ЛХДН када су одобрили ваш рачун.

Већина Малезијаца енглески говори широко и то је један од многих разлога зашто исељеници воле боравити у Малезији

Флицкр

Малезијски порески водич за исељенике

Лична стопа пореза у Малезији можда није најбоља.

Тренутни опсези личних пореских стопа још увек требају фино подешавање како порески обвезници не би пребрзо достигли максималну стопу пореза на доходак, Да би Малезија остала конкурентна, мора да смањи тренутне стопе директних пореза. Влада је раније најавила смањење пореза на доходак на 25% са садашњих 26%, за 2015. годину на даље.

Иако је ово добар потез, он је и даље висок у поређењу са суседним земљама попут Сингапура. Надам се да ће, када земља примени ГСТ, стопа личног пореза бити додатно смањена.

Малезија је још увек конкурентна земља за рад и живот

Упркос свему овоме, Малезија остаје атрактивна земља за рад и боравак. Нешто виша пореска стопа надокнађена је релативно нижим животним трошковима у поређењу са Сингапуром.

Дакле, ефективно можете потрошити мање, а имати више.

Надам се да овај чланак помаже у разјашњењу неких питања и питања која ви као емигрант или потенцијални емигрант имате у вези са структурама пореза на доходак грађана у нашој земљи. Ако су вам потребне додатне информације о другим пореским питањима или о локацији и адреси најближе подружнице ИРБМ-а, можете посетити веб страницу Управе за унутрашње приходе Малезије.

Док сте овде, не заборавите да изађете и уживате у боравку овде у Малезији.

Одговор на ваша питања

Постоје случајеви када су на постављена питања већ одговорено / истакнуто у чланку.

Исто тако, слично питање су већ поставили други читаоци и на њега су одговорили.

Тако на снази данас, 5. јануара 2017. године, више нећу одговарати / одговарати на питање ако је претходно постављено (и одговорено) ИЛИ је одговор већ истакнут у чланку.

Такође НЕЋУ одговорити на упите послате путем е-поште. Молимо вас да поставите питања у поље за коментаре у наставку.

Хвала на разумевању.

Питања и одговори

Питање: Почео сам да радим у Малезији од 2. октобра 2017. Е-пријаву за порез на доходак за тај период послао сам у марту 2018. године, што је зарада од 28%. Наставио сам да радим у Малезији и добио сам статус резидента у првој недељи јула 2018. Од јануара 2018. до јуна 2018. поново је моја компанија одбила 28% бруто зараде као порез на доходак јер нисам резидент. Будући да сам сада резидент, могу ли да повратим порез плаћен 2017. године? Ако је одговор да, какав је поступак?

Одговор: Да ли сте предали порез за 2017. годину у 2018. години? Ако је то случај, да је требало извршити поврат новца, већ бисте га примили.

Питање: Дошао сам у Малезију 29. октобра 2018. Да ли ће се за мојих 182 дана наставити до 2019. или ће се ресетовати 1. јануара? Па, хоћу ли завршити порез у августу?

Одговор: Ако је ваш боравак непрекидан и био сте у земљи 31. децембра 2018. и 1. јануара 2019, тада ће се обрачун за 182 дана наставити у 2019. години.

Питање: Ја сам емигрант и мој датум почетка у Малезији је био 8. новембар 2018. 30. априла бићу овде мање од 182 дана. Да ли треба да поднесете порез на доходак?

Одговор: Да, морате поднети пореску пријаву за пореску годину 2018. У вашем случају морате пријавити свој приход за период од 8. новембра 2018. до 31. децембра 2018. Да, то је мање од 182 дана.

Питање: Изгубио сам посао 2015. године, али ми је надокнађен губитак запослења 2017. године. Компанија је одбила порез који се плаћа (након потврде из ЛХДН-а) и порез је плаћен. Више не радим у Малезији, па морам ли ове године да пријавим порез на доходак и да одражавам тај приход и плаћени порез?

Одговор: За овај приход морате поднети пореску пријаву која одражава одбитак (у пореске сврхе?) Који је извршила ваша претходна компанија

Питање: Ја сам Малезијац без прихода у Малезији. Не плаћам порез на добит влади Малезије. Када наиђем на инвестициони план, питали су ме да ли сам малезијски порески резидент. Како да одговорим? Да ли сам малезијски порески резидент?

Одговор: Ваш одговор је малезијски порески резидент.

Питање: Ја нисам становник или држављанин Малезије. Недавно сам одржао дводневну радионицу у КЛ, а организатор ми је одбио 15% од накнаде за порез по одбитку. Постоји ли начин да повратите ове порезе по одбитку? Као што сте споменули, не бих требао бити опорезован због боравка краћег од 60 дана.

Одговор: Морате разговарати са организатором и питати разлог овог одбитка. Покажите им доказ да то није потребно.

Питање: Компанија је именовала страног консултанта и платила хонорар за консултанта. Какав је порески третман за ову накнаду? Да ли треба да одбијемо 28% за плаћање пореза на доходак?

Одговор: Порез по одбитку износи само 10%. Можете се позвати на ову табелу из ЛХДН-а:

хттп: //ввв.хасил.гов.ми/бт_гоиндек.пхп? бт_кумп = 2 & а…

Питање: У Малезију сам дошао као доктор наука. студент 2012. године у септембру и дипломирао сам 2018. Сад имам понуду за постдокторске стипендије и придружићу се као запослени овог јануара 2019. У међувремену сам се неколико пута враћао у своју земљу ради посла и ради друштвених посета. Последњи пут сам отишао у друштвену посету својој земљи и вратио се 17. јула 2018. Верујем да ме треба рачунати као становника. Сада морам да знам да ли се придружим 10. јануара 2019. године колико пореза на доходак морам да дам?

Одговор: Када је тачан датум вашег дипломирања у 2018. години? Изгледа да постоји дугачак јаз од више од 14 дана између вашег путовања кући и вашег боравка у Малезији. Дакле, за датум почетка вашег рада 17. јануара бићете под статусом нерезидента.

Питање: У Малезију улазим од марта до сада. Вратио сам се у своју земљу на 20 дана. Да ли могу да повратим порез?

Одговор: Порез за 2018. доспева тек у 2019. години, а повраћај средстава биће извршен након подношења захтева у априлу 2019. године.

Питање: Дошао сам у Малезију 15. јуна 2018. године и добио наранчасту визу за радну дозволу од 22. јуна 2018. до 18. јуна 2019. (издала компанија), почео сам да радим 9. јула 2019. На који дан треба да почнем да рачунам за 182 дана?

Одговор: Дан када сте започели посао.

Питање: Ја сам емигрант у Малезији и опорезован сам по боравишним стопама у 2017. Боравио сам четири месеца у 2018. години, узастопно до 2017. У почетку сам био опорезован као резидент, касније је то ревидирано и од мене је затражено да платити нерезиденту проценат пореза на чекању. Да ли би овде могло бити грешака?

Одговор: Најбоље је да лично видите службеника ЛХДН-а како би показао своје евиденције.

Питање: Радим у Сингапуру и намеравам да своју пензију вратим у Малезију након пензионисања. Да ли ћу бити опорезован?

Одговор: Приход остварен из извора изван Малезије ослобођен је пореза, па се ово односи и на вашу штедњу.

Питање: Ја сам држављанин Малезије. Недавно сам пребачен из своје лондонске канцеларије у Сингапур. Купио сам кондоминијум у КЛ док сам чекао свој трансфер. Дао сам га у закуп овог августа. Да ли сам опорезива?

Одговор: Сваки приход се опорезује. Изјављујете приход од закупа, као и трошкове одржавања и одржавања стана, укључујући камату за кредит. Они могу одбити нето износ који се опорезује.

Питање: Од јануара 2020. године мојој плати је одузето 30%, а уговор ми завршава у новембру 2020. Ако поднесем оставку, рецимо у мају 2020., хоће ли се порез плаћен од јануара до априла вратити када извршим пореско одобрење?

Одговор: Ако поднесете оставку рецимо у мају 2020. године, износ одбијен за јануар до априла 2020. године неће бити враћен као за плаћање пореза за пореску годину 2020. године.

Питање: Ја сам тајландски свежи дипломац факултета и управо сам добио понуду за посао од једне компаније из Малезије. Мој посао започиње почетком фебруара 2019. Да ли треба да се пријавим за ЦОР? А шта је са пореском пријавом?

Одговор: Потребна је потврда о пребивалишту (ЦОР) која служи за потврду вашег статуса боравка, који ће се користити у пореске сврхе. Малезија има споразум о двоструком опорезивању (ДТА) са Тајландом и овај ЦОР ће вам помоћи да потражите пореску погодност према ДТА. Такође, избећи ћете да два пута плаћате порез на приход.

Питање: Почео сам да радим у Малезији у новембру 2017. У априлу сам предао образац за порез на доходак. Да ли ће ми бити враћен новац за 2018. годину након што навршим 182 дана (у јуну)? Да ли ће ми се надокнадити вишак пореза који сам морао да платим пре него што навршим 182 дана када предајем образац за порез на приход следеће године?

Одговор: Оно што сте поднели у априлу 2018. године односи се на приход остварен у 2017. Приход за 2018. годину биће поднесен пореској управи до априла 2019. године, а сви вишкови ће бити враћени следећег месеца.

Питање: Ја сам инжењер са држављанством Сингапура и присуствовао сам неколико састанака пројектних одбора у Малезији. Наплатио сам своје временске трошкове малезијском ентитету због присуства на састанцима. Да ли овај пут трошак подлеже порезу по одбитку из Малезије?

Одговор: Нажалост, временски трошак подлеже малезијском порезу по одбитку у складу са чланом 109Б ИТА 1967.

Питање: Ја сам емигрант и почео сам да радим у Малезији у јануару ове године. Могу ли поднети поврат пореза до јула?

Одговор: Подношење пореза подноси се тек крајем априла сваке пореске године или пре истека уговора (да бисте добили писмо о пореском одобрењу).

Питање: Планирам да се пријавим за боравиште ММ2Х као пензионер (+50). Ради пореза, да ли малезијска влада проверава број дана боравка у земљи?

Одговор: Верујем да имају.

Питање: У нашој компанији постоји саветник из Сингапура који је порески резидент. Ко треба да плаћа порез на доходак? Компанија која их ангажује или су они сами одговорни за њихов сингапурски порез на доходак? А колики је проценат одбитка за порез у Сингапуру?

Одговор: Појединац је одговоран за властити порез, а с обзиром на то да његов приход долази од малезијске компаније, још увек мора да плати малезијски порез. Проценат зависи од његових околности, а детаље можете добити из чланка.

Питање: Здраво, Ако радим у Малезији од 27. августа 2018. до 27. марта 2019. године, а да не излазим из Малезије, да ли могу да подлетим под боравишну таксу? Поред тога, такође сам радио у Малезији од јануара 2017. до јануара 2018. Љубазно ми помозите у вези са овом бригом.

Одговор: Ваш јануар 2017. до јануара 2018. у Малезији већ вас квалификује за резидента (за пореску 2017. годину). Али ваше одсуство је предуго да би повезало 2018. годину са 2017. Ваш боравак у Малезији за 2018. годину такође је краћи од 182 дана. Дакле, за пореску 2018. годину сте нерезидент.

Питање: Како се опорезује приход остварен од стране компаније (док у Малезији живите као странац)?

Одговор: Ваш приход долази од стране компаније која има канцеларију у Малезији, а плаћа је ова компанија? Тада се примењује уобичајени порез за пресуду Екпат-а (према мом чланку).

Питање: Да ли би се трошкови мобилизације / репатријације емиграната за испоруку предмета домаћинства сматрали накнадом у натури и подлежу опорезивању?

Одговор: Ако је део ваших накнада и ако је пријављен као приход, опорезива се.

© 2014 Мазлан